Налоги в РФ

  1. Понятие налогоплательщиков. Положение Конституции РФ об обязанности платить установленные законом налоги и сборы. Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
  2. Категория налогоплательщиков:
    1. физические лица;
    2. юридические лица.
  3. Права налогоплательщиков:
    1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах;
    2. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
    3. получать отсрочку, рассрочку и инвестиционный кредит;
    4. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов и др.
  4. Обязанности налогоплательщиков; перечислить, привести примеры.
    1. уплачивать законно установленные налоги;
    2. встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством;
    3. вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
    4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты) и т.д.
  5. Защита прав налогоплательщиков:
    1. право на обжалование;
    2. административный порядок защиты;
    3. судебный порядок защиты.
  6. Принципы налогообложения:
    1. Обязательность;
    2. Эффективность;
    3. Справедливость, Равномерность и Умеренность;
    4. Определенность и Точность;
    5. Простота и удобство взимания для налогоплательщиков.
  7. Функции налогов:
    1. фискальная (аккумуляция средств в бюджет);
    2. регулирующая (стимулирование или торможение производства тех или иных товаров);
    3. контролирующая(контрольно-учетная) (наблюдение за деятельностью экономических субъектов);
    4. экономическая (стимулирование развития экономики, активизация предпринимательской деятельности за счет ослабления налогового бремени);
    5. распределительная (влияние на распределение и перераспределение результатов воспроизводства между сферами хозяйства и группами населения);
    6. стимулирующая;
    7. социально-воспитательная – налоги на алкоголь, курение или же отсутствие налогов на спортивные принадлежности.
  8. Системы налогообложения. Налоговые ставки:
    1. твердая – НДС 13 %;
    2. пропорциональная (прогрессивная, регрессивная).
  9. Объекты налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
  10. Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Является одним из обязательных элементов налога.
  11. Структура налога:
    1. субъект налогообложения;
    2. объект налогообложения;
    3. ставка налогообложения.
  12. Основные виды налогов:
    1. по субъекту налогообложения (с физических лиц, с юридических лиц);
    2. по механизму формирования (прямые и косвенные);
    3. по источникам обложения (налоги с заработанных доходов, с находящихся в собственности ресурсов);
    4. по уровню установления: федеральные, региональные местные.
  13. Прямые налоги — на доход или имущество:
    1. реальные (с отдельных видов имущества: земельный, промысловый и др. — на основе средней доходности имущества);
    2. личные (с определенного источника: налог с наследства, налог на доходы физических лиц).
  14. Косвенные — на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включаемые в тариф:
    1. налог на добавленную стоимость;
    2. акцизы.
  15. Основные направления налоговой реформы в РФ. Тенденции развития налогообложения в современной России.

Налоги - это деньги, взимаемые властью с части общества в интересах целого

С. Джонсон

О чем нельзя забывать так это о простой истине: все, что правительство дает, оно сначала забрало

Д. Колеман

Почти все налоги на производство в конечном итоге ложатся на потребителя

Д. Риккардо

О чем нельзя забывать, так это о простой истине: все, что правительство дает, оно сначала забрало

Д. Колеман

Налоги – цена, которую мы платим за цивилизованное общество

О. Холмз

Содержание